Переехали в США посреди года: что такое Dual-Status Tax Return и почему стандартный вычет может не подходить

Русскоязычная Америка — RusCali, 8 ноября 2026 года. Человек приехал в США летом 2026 года, получил грин-карту или выполнил тест существенного присутствия, но до этого несколько месяцев жил и работал за рубежом. В такой год у него может возникнуть dual-status tax year: часть времени он рассматривается как nonresident alien, часть — как resident alien для федеральных налогов.

Что говорят правила США

По Publication 519 и отдельным правилам dual-status налогообложение доходов может различаться между этими периодами. При обычной dual-status декларации стандартный вычет не применяется, за отдельными исключениями, предусмотренными законом и договорами. Некоторые супруги при выполнении условий могут сделать выбор в пользу совместной декларации как налоговые резиденты за весь год, но это меняет режим учёта мирового дохода.

Что нужно сделать

Составьте хронологию переезда, дату начала резидентства, зарубежные и американские доходы, сведения о браке и детей. При необходимости проверьте сочетание Form 1040 и Form 1040-NR, а также налоговые договоры с иностранным государством.

Каких ошибок избежать

Не используйте обычную декларацию 1040 без анализа лишь потому, что банк выдал американский SSN: налоговая резидентность и дата её начала устанавливаются отдельно.

Официальный источник

Государственное ведомство США — актуальные рекомендации. Документы, пороги и процедуры необходимо проверять с учётом налогового года, страны и личного статуса; материал не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией.