С 2027 года Калифорния вводит налог на SaaS и часть компьютерных программ: какие подписки станут дороже

С 1 января 2027 года в Калифорнии расширяется налог с продаж (sales and use tax) на определённые цифровые продукты — прежде всего готовое программное обеспечение и облачные подписки Software as a Service (SaaS). Это следует из закона SB 122 и официального руководства California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Закон затронет как компании, продающие программы, так и некоторые предприятия, покупающие программное обеспечение для работы. Но утверждать, что с января «обложат налогом весь интернет» — неправильно: в определениях CDTFA есть существенные исключения.

Какие продукты могут облагаться налогом

Раньше цифровая доставка программы могла влиять на её налоговый режим. Новые правила расширяют определение tangible personal property так, чтобы определённое готовое программное обеспечение подпадало под налог независимо от способа доставки:

• Готовые программы, которые скачивают и устанавливают на компьютеры.
• Готовые программы на физических носителях, если применимы условия налогообложения.
• Программное обеспечение, к которому получают удалённый доступ через сайт, браузер или программный интерфейс.
• SaaS-подписки, дающие пользователю право пользоваться готовым программным обеспечением, размещённым на облачной инфраструктуре поставщика.

Налог применяется к конкретной облагаемой операции; само наличие слова «подписка» в названии платежа ещё не означает, что он обязательно подпадает под новую норму.

Что не включено в понятие облагаемого digital product

CDTFA отдельно исключает из этого определения ряд категорий: электронные книги, цифровую музыку и аудиозаписи, фильмы и иные аудиовизуальные произведения, некоторые цифровые изображения и развлекательные видеоигры, а также цифровые активы наподобие криптовалют. Есть и отдельные правила для custom software — программ, разработанных по индивидуальному заказу клиента.

Отдельно стоит различать SaaS и облачную инфраструктуру IaaS/PaaS. По руководству CDTFA, услуги цифровой инфраструктуры, позволяющие клиенту развёртывать и запускать своё программное обеспечение, не включаются в определение налогооблагаемого цифрового продукта на тех же основаниях, что обычная SaaS-подписка. Но реальный договор может содержать сразу несколько компонентов, поэтому классификация требует проверки.

Будут ли дороже онлайн-сервисы для жителей Калифорнии?

Часть платных подписок действительно может получить отдельную строку sales tax или повышение конечной стоимости. Например, если программная подписка стоит $100 и полностью подпадает под правила, налог рассчитывается на основе применимой ставки по месту операции. Единой ставки для всей Калифорнии нет: действуют местные и окружные налоги, поэтому точный процент нужно проверять по адресу.

Это налог с продаж и использования, а не новый федеральный налог IRS на доходы пользователей. Закон не меняет сам по себе ставку федерального подоходного налога покупателя.

Что изменится для продавцов программ и IT-компаний

Компании, продающие цифровые продукты для использования в Калифорнии, должны оценить необходимость регистрации в CDTFA, расчёта и сбора налога, подачи деклараций, хранения документов и распределения местных налоговых поступлений. В некоторых случаях обязанности могут возникать и у продавцов из других штатов.

Для удалённых продаж важен подтверждённый адрес покупателя. CDTFA перечисляет последовательность для определения места продажи, в частности адрес счёта (billing address), доставки и другие данные клиента.

Особое правило касается $5 млн продаж цифровых продуктов одному покупателю: при определённых условиях обязанность перечисления налога может переходить от продавца к покупателю. Это не освобождение малых продавцов от налога и не означает, что любые продажи до $5 млн не облагаются налогом.

Что делать, если вы владеете SaaS-компанией

1. Разделите продукты на готовые программы, индивидуальную разработку, SaaS, IaaS, PaaS и другие услуги.
2. Проверьте действующие договоры, условия подписок и даты начала использования программ после 1 января 2027 года.
3. Подготовьте учёт адресов покупателей и техническую возможность добавлять применимый sales tax к счетам.
4. Уточните обязанность регистрации в CDTFA и требования к отчётности.
5. Проверьте случаи использования программ несколькими сотрудниками в разных штатах и правила распределения облагаемого использования.
6. Следите за уточнениями CDTFA: отдельные детали применения закона могут продолжать разъясняться регулирующим органом.

Что стоит проверить обычному покупателю

Если ваш любимый сервис изменит стоимость подписки в январе, посмотрите счёт: указан ли налог, к какому продукту он относится и соответствует ли адрес, использованный для расчёта. Не все цифровые подписки облагаются одинаково. При сомнениях можно обратиться к поставщику за расшифровкой платежа.

Официальные источники

Основной документ: CDTFA — Tax Guide for Retailers and Purchasers of Digital Products. Отдельно: официальные определения digital products и исключения; правила для продавцов.

Закон SB 122 (2026, глава 23) начинает действовать в соответствующей части 1 января 2027 года. Руководство CDTFA прямо рекомендует получать письменные разъяснения в сложных ситуациях.

RusCali.com, 11 ноября 2026 года. Информация актуальна на дату публикации, не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией.