Военные пенсионеры Калифорнии могут исключить до $20 000 из налогооблагаемого дохода: кто имеет право

В Калифорнии действует специальное налоговое исключение для части военных пенсионеров и получателей выплат Survivor Benefit Plan. При соблюдении установленных условий из дохода, облагаемого подоходным налогом штата, можно исключить до $20 000 соответствующих выплат за налоговый год. Такая возможность предусмотрена для налоговых лет 2025–2029.

Это не означает возврат $20 000 наличными и не делает любую военную пенсию полностью необлагаемой. Реальная экономия определяется суммой исключённого дохода и ставкой налога конкретного человека. Подробные условия опубликованы на официальном сайте Franchise Tax Board (FTB), налогового ведомства Калифорнии.

Кому доступно исключение до $20 000

Льгота распространяется на соответствующие выплаты военной пенсии от федерального правительства за службу в uniformed services, а также на определённые аннуитетные выплаты по программе Министерства обороны США Survivor Benefit Plan. Применение зависит от статуса получателя и выполнения критериев закона.

Порог по федеральному adjusted gross income (AGI):

• Не более $125 000 для налогоплательщика, подающего декларацию отдельно (когда на него распространяется этот порог).
• Не более $250 000 для супругов с совместной декларацией или соответствующего пережившего супруга.

Именно федеральный AGI, а не зарплата «на руки» или стоимость недвижимости, определяет соблюдение порога. При превышении установленного лимита право на исключение может отсутствовать.

Пример: $18 000 военной пенсии и право на исключение

Допустим, житель Калифорнии получает за год $18 000 подходящей военной пенсии и его федеральный AGI укладывается в установленный предел. При выполнении остальных условий из дохода для расчёта подоходного налога Калифорнии может быть исключено до $18 000 — фактическая сумма соответствующей пенсии. Это не налоговый возврат на $18 000: уменьшится налоговая база, а экономия будет зависеть от ставки штата и других обстоятельств.

Если подходящие выплаты составляют $30 000, исключение ограничивается применимым законом лимитом, а не всей суммой автоматически.

Чем военная пенсия отличается от выплат VA по инвалидности

Это важное различие:

• Обычная военная пенсия в целом является налогооблагаемым доходом, но Калифорния ввела ограниченное исключение для соответствующих получателей.
• Выплаты VA по инвалидности обычно не облагаются налогом в соответствии с федеральными правилами; Калифорния следует этим правилам.
• Combat-Related Special Compensation (CRSC) рассматривается FTB как не облагаемая налогом компенсация.
• Concurrent Retirement and Disability Pay (CRDP), согласно разъяснениям FTB, включается в налогооблагаемый доход, несмотря на связь с инвалидностью.

Мы отдельно разбирали федеральные правила IRS для пособий ветеранов. Нельзя механически переносить правила федеральной декларации на декларацию штата.

Как оформить исключение в налоговой декларации

В инструкции к Schedule CA (540) FTB указывает на корректировки по строкам 5a и 5b для пенсий и аннуитетов. Для лиц, не являющихся резидентами весь год, предусмотрены собственные правила и формы. В декларации за налоговый 2026 год следует сверяться с инструкциями именно для 2026-го, когда они опубликованы.

Порядок действий: собрать формы 1099-R и документы о Survivor Benefit Plan, определить федеральный AGI, подтвердить характер выплат, затем рассчитать доступное исключение и правильно отразить корректировки штата.

Можно ли пересмотреть декларацию за 2025 год

Поскольку исключение действует с налогового года 2025, человек, который соответствовал условиям, но не учёл льготу в уже поданной декларации, может проверить возможность подачи исправленной декларации Калифорнии в пределах установленных сроков. Возврат зависит от переплаты и результатов пересчёта; автоматической выплаты всем военным пенсионерам не предусмотрено.

Почему важно проверить это именно сейчас

В День ветеранов Калифорния вновь подчеркнула поддержку военных пенсионеров и их семей. Правило может быть особенно важно для недавно переехавших пенсионеров, вдов и вдовцов военнослужащих, а также тех, кто получает одновременно несколько видов федеральных выплат. Не все выплаты имеют одинаковый налоговый статус.

Официальные источники: FTB — Military: Retirement and Disability; FTB — Schedule CA (540); FTB Tax News, март 2026.

RusCali.com, 11 ноября 2026 года. Материал носит информационный характер. Применимость льготы зависит от документов, налогового статуса и конкретных обстоятельств.