Как иммигрант становится налоговым резидентом США без грин-карты: тест 183 дней

Русскоязычная Америка — RusCali, 8 ноября 2026 года. Для федеральных налогов США статус resident alien может возникать без грин-карты по Substantial Presence Test. IRS устанавливает два основных условия: не менее 31 дня физического присутствия в текущем году и суммарно не менее 183 дней по специальной трёхлетней формуле, включающей все дни текущего года, одну треть дней предыдущего и одну шестую дней позапрошлого.

Что говорят правила США

Это не простой подсчёт 183 календарных дней в одном году. Некоторые дни не включаются при выполнении предусмотренных исключений, например при определённых студенческих и дипломатических статусах. Возможны также правила closer connection и налоговых договоров. Иммиграционное право находиться в США и налоговое резидентство — разные юридические понятия.

Что нужно сделать

Составьте календарь въездов и выездов и проверьте, какие дни подлежат включению. Если налоговый статус сменился в течение года, выясните возможность dual-status return. У сложных международных ситуаций могут быть правила договора об избежании двойного налогообложения.

Каких ошибок избежать

Не считайте, что наличие туристической визы автоматически освобождает от американских налоговых обязательств на зарубежный доход.

Официальный источник

Государственное ведомство США — актуальные рекомендации. Документы, пороги и процедуры необходимо проверять с учётом налогового года, страны и личного статуса; материал не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией.