LLC в Калифорнии: как правило 15 дней позволяет не платить $800 за декабрь 2026 года — и в чём ловушка

Предпринимателям Калифорнии, которые собираются открыть LLC или корпорацию в конце 2026 года, следует проверить «правило 15 дней». Налоговая служба штата — Franchise Tax Board (FTB) — напомнила о нём в ноябрьском выпуске Tax News. При выполнении двух условий компания с календарным налоговым годом, зарегистрированная 17 декабря 2026 года или позже, может не платить минимальный годовой налог $800 и не подавать декларацию FTB за короткий 2026 год. Однако это не универсальная скидка за позднюю регистрацию.

Как работает правило 15 дней

FTB описывает два обязательных условия, которые должны выполняться одновременно:

1. Налоговый год юридического лица длится 15 дней или меньше.
2. В течение этого короткого налогового года компания не вела бизнес в Калифорнии.

По разъяснению FTB, правило распространяется на определённые виды юридических лиц: LLC (Limited Liability Company), корпорации, limited partnerships и limited liability partnerships. Если оба условия соблюдены, за этот краткий период компания, как правило, не обязана подавать соответствующую налоговую декларацию штата или платить относящиеся к юридическому лицу налоги и сборы, включая ежегодный минимальный налог $800.

Почему важна дата 17 декабря

Для бизнеса, использующего календарный налоговый год, период с 17 по 31 декабря включительно составляет 15 дней. Компания, созданная 20 декабря 2026 года и не ведущая деятельность до конца года, приводится FTB как пример выполнения условия. А регистрация 16 декабря означает более продолжительный налоговый год — поэтому сама по себе уже не подпадает под этот пример.

Главная ловушка: дата регистрации ничего не гарантирует, если в декабре компания начала вести бизнес. Наличие клиентов, продаж, оказания услуг или другой деятельности нужно оценивать по правилам FTB. Не стоит объявлять деятельность отсутствующей, не изучив фактические операции.

Пример: LLC зарегистрирована 20 декабря 2026 года

Предположим, предприниматель оформил LLC 20 декабря, а до 31 декабря не осуществлял предпринимательскую деятельность в Калифорнии. У компании календарный налоговый год. Если выполнены все требования FTB, короткий 2026 год не считается её первым налогооблагаемым годом. Первый налоговый год начнётся 1 января 2027 года.

Это означает перенос обычных налоговых обязанностей на следующий год в соответствии с законом, но не бессрочное освобождение от ежегодного налога. Важное уточнение на 2027 год: согласно опубликованным FTB изменениям, для LLC, LP и LLP, подпадающих под соответствующие требования, ежегодный налог за первый налогооблагаемый год, начинающийся в 2027, 2028 или 2029 году, снижен с $800 до $400. Если первый год LLC начинается 1 января 2027 года вследствие правила 15 дней, необходимо проверить применимость новой ставки $400. В последующие годы обычно действует стандартный ежегодный налог $800. Правила первого года для корпораций и исторические исключения для LLC — отдельные вопросы. Первоисточник: FTB, SB 122.

Действует ли прежняя льгота «первый год LLC без $800»?

FTB отдельно указывает, что специальное освобождение вновь созданных LLC от первого годового налога применялось к налоговым годам, начинавшимся с 1 января 2021 года до 1 января 2024 года. В 2026 году нельзя автоматически ссылаться на эту временную льготу. Правило 15 дней — иная норма, которая требует отсутствия деловой деятельности в коротком периоде.

Мы уже подробно рассказывали о регистрации LLC и обычных расходах на её содержание в Калифорнии. Новое разъяснение FTB особенно важно перед завершением календарного года.

Какие обязательства остаются даже при применении правила

Не следует путать налоги Franchise Tax Board со всеми расходами на создание и содержание компании. Оформление в California Secretary of State, требования к лицензиям, регистрация работодателя, разрешения на деятельность и другие обязательства регулируются отдельными нормами. Если бизнес реально заработал, могут возникать дополнительные обязанности. Правило также не означает освобождения индивидуального предпринимателя — sole proprietor — от обычных налогов на его доход.

Практический список перед регистрацией

• Проверить выбранную форму бизнеса: LLC, корпорация, LP, LLP или работа без отдельного юридического лица.
• Установить начало налогового года и предполагаемую дату регистрации.
• Не путать регистрацию после 17 декабря с разрешением скрыть фактически начатую деятельность.
• Уточнить, что будет нужно подавать в California Secretary of State и другим государственным органам.
• Рассчитать налоговые обязанности в 2027 году до выбора даты и структуры бизнеса.

Где проверить правило официально

Ноябрьский выпуск FTB Tax News (раздел The 15-Day Rule for New Businesses) содержит условия и пример регистрации после 17 декабря. Дополнительные разъяснения опубликованы на странице FTB для LLC и в FTB Publication 3556.

RusCali.com, 11 ноября 2026 года. Материал основан на официальных разъяснениях FTB и предназначен для общего ознакомления. В индивидуальных случаях порядок определения начала деятельности, налогового периода и обязанностей может отличаться.